În spatele zilei de salariu: cum se asigură HR-ul că totul e corect și conform

Departamentul tău de HR este mai important decât crezi. În fiecare lună, în data stabilită prin contract ca fiind ziua de salariu, ne primim recompensa pentru munca noastră și ea stabilită prin contract. Suma primită este întotdeauna corectă. Sau ar trebuie să fie. Este important să fie. Iar de acest lucru se asigură departamentul tău de HR. Dar munca lor nu se oprește aici. Tot ei sunt cei care trebuie să se asigure că taxele și impozitele sunt plătite conform legii, că toate declarațiile obligatorii sunt depuse instituțiilor statului și că toate legile salarizării din România sunt respectate întocmai. Iar toate aceste lucruri se pot face automat cu ajutorul unui software puternic de salarizare. 

În articolul următor vom trece în revistă legile care reglementează salariul în România (Codul Muncii, hotărâri de Guvern, legea-cadru, etc) și îți vom arăta care sunt declarațiile obligatorii ale angajatorului în relația cu salariații și frecvența lor de depunere către stat (D112, D100, REGES-ONLINE) doar pentru a vedea cât de important este ca departamentul tău de HR să fie echipat cu aplicația potrivită de salarizare. 

Cadrul legal al salarizării în România este stabilit prin mai multe acte normative, dintre care cele mai importante sunt: 

• Legea nr. 53/2003 – Codul muncii (republicată, cu modificările și completările ulterioare). Aceasta reglementează regulile generale privind salarizarea în sectorul privat, inclusiv:
  • Dreptul salariatului la salariu.
  • Garantarea salariului minim brut pe țară.
  • Obligația plății salariului.
  • Principiul confidențialității salariului.
• Hotărârile de Guvern privind salariul minim brut pe țară. Salariul de bază minim brut garantat în plată se stabilește și se actualizează periodic prin Hotărâri de Guvern. Acestea țin cont, de regulă, de evoluția inflației și de indicatorii de productivitate ai muncii.
• Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice. Această lege reglementează salarizarea funcționarilor publici și a personalului contractual din instituțiile și autoritățile publice, prin:
  • Grile de salarizare.
  • Ierarhii și coeficienți.
  • Reguli unitare de stabilire a salariilor și a sporurilor.
• Acte normative speciale. În funcție de context, pot fi adoptate:
  • Ordonanțe de urgență ale Guvernului.
  • Legi speciale, care pot modifica, completa, amâna sau stabili termene de aplicare pentru anumite prevederi salariale, atât în sectorul public, cât și în sectorul privat.  

Toate companiile care activează în România au obligația să depună următoarele declarații către instituțiile statului: 

• Declarația 112 (D112) către ANAF. D112 este declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate și se depune lunar până la data de 25 a lunii următoare.
• Declarația 100 (D100) către ANAF. D100 este declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat și se depune lunar sau trimestrial, dacă este cazul.
• REGES-ONLINE (fostul REVISAL) către ITM. Angajatorul este obligat să-și țină evidențele la zi în REGES-ONLINE ori de câte ori intervine o modificare a statusului unui angajat – angajare, modificare salariu, suspendare, demisie.
• Alte raportări. La solicitarea autorităților sau conform legislației specifice, companiile sunt obligate să facă anumite raportări statistice sau speciale. 

Ce este D112 

Declarația 112, cu numele complet, "declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate" este formularul fiscal prin care angajatorii raportează lunar la ANAF taxele salariale și contribuțiile sociale: 

• contribuția de asigurări sociale – CAS
• contribuția de asigurări sociale de sănătate – CASS
• contribuția asiguratorie în muncă – CAM 

Prin această declarație se asigură recunoașterea vechimii în muncă și la pensie, calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate și evidența corectă a veniturilor salariale. 

Declarația 112 se depune până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile (lunar sau trimestrial, în funcție de vectorul fiscal), de către angajatori sau persoanele asimilate acestora care plătesc venituri din salarii sau asimilate salariilor. 

Cum sunt reglementate taxele și impozitele

Taxele și impozitele aferente salariilor sunt reglementate de Codul fiscal – Legea nr. 227/2015, completat de Codul de procedură fiscală, care stabilește regulile privind declararea, plata și controlul fiscal.  

În prezent, din salariul brut al angajatului se rețin: 

• Contribuția de asigurări sociale (CAS) – 25%, destinată sistemului public de pensii.
• Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) – 10%, pentru accesul la servicii medicale.
• Impozitul pe venit – 10%, aplicat bazei impozabile.
• Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM ) – 2.25% calculată la salariul brut, suportată integral de angajator. 

Iar toate aceste taxe intră în obligațiile angajatorului să le calculeze corect, să le rețină din salariul brut, să le declare prin D112 și să le vireze la bugetul de stat în termenele legale. 

În spatele fiecărei zile de salariu există un proces complex: departamentul de HR trebuie să se asigure că salariile sunt calculate corect, că reținerile și plățile către stat sunt făcute conform legii și că documentele obligatorii sunt depuse la timp. Pentru asta, trebuie urmărite mai multe acte normative, de la Codul muncii și hotărârile privind salariul minim, până la legea-cadru pentru sectorul public și acte speciale care pot modifica termene sau reguli. 

În plus, am văzut că toate companiile au obligații recurente de raportare: D112 (de regulă până la 25 a lunii următoare), D100 (lunar/trimestrial, după caz) și actualizări în REGES-ONLINE ori de câte ori apar schimbări precum angajare, modificare de salariu, suspendare sau încetare.  

Și dacă asta nu era de ajuns, departamentul tău de HR trebuie să țină cont și de componentele principale ale taxării salariale (CAS, CASS, impozit pe venit și CAM). 

Ajută-ți departamentul de HR

Un software de salarizare actualizat la zi ajută echipa ta de payroll să țină pasul cu schimbările legislative și să aplice rapid regulile corecte în calculul lunar.  

Când salariile, contribuțiile și impozitele se calculează automat (CAS, CASS, impozit, CAM), scade riscul de erori și timpul consumat pe verificări manuale. În același timp, generarea automată a declarațiilor obligatorii și a fișierelor necesare (D112, D100, actualizări în REGES-ONLINE la modificări de status) simplifică rutina de raportare și susține respectarea termenelor-limită.  

Rezultatul este un proces mai clar, mai predictibil și mai ușor de urmărit, inclusiv în perioade aglomerate. 

Stabilește o discuție cu un specialist pentru a afla mai multe despre software-ul de salarizare SD Worx.